新闻动态

详细内容

财务费用利息收入如何处理

企业应设置“财务费用”科目,本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用,在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。

⑵本科目可按费用项目进行明细核算。

⑶财务费用的主要账务处理。

①企业发生的财务费用,借记本科目,贷记“银行存款”、“未确认融资费用”等科目。

②企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣,借记“银行存款”、“应付账款”等科目,贷记本科目。

⑷期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

案例:

[例1]甲企业于208年1月1日向银行借入生产经营用短期借款300000元,期限6个月,年利率5%,该借款本金到期后一次归还,利息分月预提,按季支付。假定所有利息均不符合利息资本化条件。会计处理如下:

每月末,预提当月份应计利息:

300000×5%÷12=1250(元)

借:财务费用1250

贷:应付利息1250

[例2]甲企业于2008年1月1日向银行借入生产经营用短期借款300000元,期限6个月,年利率5%,该借款本金到期后一次归还,利息分月预提,按季支付。假定1月份其中100000元暂时作为闲置资金存入银行,并获得利息收入350元。假定所有利息均不符合利息资本化条件。会计处理如下:

1月末,预提当月份应计利息:

300000×5%÷12=1250(元)

借:财务费用1250

贷:应付利息1250

同时,当月取得的利息收入350元应作为冲减财务费用处理。

借:银行存款350

贷:财务费用350

[例3]某企业于2008年1月1日平价发行公司债券,面值400000000元,期限2年,年利率5%,到期后本息一次归还。债券发行过程中,发生手续费1500000元。有关手续费的会计分录如下:

借:财务费用1500000

贷:银行存款1500000。


客服中心
联系方式
18600471480
- 金蝶技术顾问
微信扫一扫,免费上门安装
技术支持: 思淘科技 | 管理登录
点击这里给我发消息